Delitos fiscales

En México es muy común escuchar sobre la evasión de impuestos, contrabando, facturas falsas, etc. Y a pesar de que sabemos que son actos incorrectos, muchas personas optan por hacerlas, sin reparar en qué y cuáles sean sus consecuencias jurídicas. Todas estas y otras que a continuación te iremos relatando en este interesante blog.

De acuerdo con el Titulo Cuarto del Código Fiscal de la Federación de México a estos actos ilícitos se les conoce como “delitos fiscales”. Los cuales son aquellos que se producen cuando se defrauda a la Hacienda Pública.

En el derecho penal, los delitos fiscales se clasifican como delitos especiales, los cuales son aquellos que no se encuentran regulados dentro del Código Penal Federal (o en algún otro código penal local), sino en una Ley Especial o un Tratado Internacional, esto en base al Artículo 6 del Código Penal Federal. Esto quiere decir, que, a pesar de su naturaleza, estos son investigados por el Ministerio Publico y sancionados por el Juez Penal, como todos los delitos; dejando a la autoridad fiscal únicamente como víctima y ofendido en los procedimientos penales respectivos, según el Artículo 92 del Código Fiscal de la Federación. Siendo esto último, indispensable para que se solicite la persecución del delito a través de una querella correspondiente.

A pesar de la amplitud de la materia Fiscal, se puede incluir ordenamientos diversos como todos los que rigen la totalidad de los impuestos que existen, así mismo, como la prevención del uso de recursos de procedencia ilícita, por lo que todos los delitos señalados en esta norma, pueden llegar a considerarse fiscales, dentro de dicho artículo solo nos referimos como Delitos Fiscales a aquellos a los que expresamente se refiere el Código Fiscal de la Federación.

Es de suma importancia hacer la aclaración de que los castigos por desobedecer la Ley Fiscal se dividen en 2 categorías. La primera categoría son las infracciones, que son aquellas que por su gravedad únicamente se castigan con multas u otras sanciones económicas y los delitos que se castigan con prisión.

A continuación, te mostramos los tres delitos fiscales con mayor relevancia, o que son más comunes de cometer:

1. El contrabando: que consiste en introducir o extraer mercancías de manera ilegal dentro del país (artículo 102 del Código Fiscal de la Federación en adelante CFF). Las sanciones por este delito van de los tres meses a los nueve años de prisión (artículo 104 CFF).

2. La defraudación fiscal: es la denominación correcta de lo que conocemos como evasión fiscal, consiste en no pagar algún impuesto haciendo uso de engaños o aprovechando errores de la autoridad fiscal (artículo 108 CFF) y sus sanciones van de los tres meses a los nueve años de prisión.

3. La falsificación de facturas: que no es como tal una falsificación sino que se trata de documentos que amparan operaciones que no ocurrieron, castiga de dos a nueve años de prisión (artículo 113 BIS).

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Fuente: https://www.conceptosjuridicos.com/mx/delitos-fiscales/